有美国退休账户，就必须要了解的Required Minimum Distribution (RMD)

如果你在美国拥有还没交过税的退休账号，比如

traditional 401(k), 403(b), 457(b), traditional IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA, Solo 401(k)等等，那你就一定要了解：

Required Minimum Distribution (RMD)

在满一定年纪之后，IRS会强制让我们从税前的退休金账号里取钱，因为只有我们取钱了，IRS才能收到税。

在2019年Secure Act通过之后，满72岁的人就要受RMD的限制。

去年在Secure Act 2.0通过之后，如果你是在2023年满72岁（1951年1月1号及之后出生），那么等到你满73岁的时候才会受RMD的限制。

1、领取RMD的截止日期

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如果您是在2022年满72岁，那么您最晚需要在2023年4月1号之前取第一次的RMD金额。并且要在2023年12月31号之前，取第二次的RMD金额，此后每年都是在12月31号之前取够当年的RMD金额。如果您是在2023年满72岁，因为现在Secure Act 2.0之后，满73岁才需要领RMD。所以您在2024年满73岁，那么第一次的RMD最晚就可以在2025年的4月1号之前取，第二次的RMD就是在2025年的12月31号之前取。

*那这里稍微提醒一下，如果您把第一次和第二次的RMD放在同一年领取，可能会导致您这一年的taxable income非常高，很容易达到更高的tax bracket。

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2、没有及时领取RMD的后果

如果没有在截止日期之前取够RMD的金额，是会有罚款的。曾经是要对未取够金额交50%的exercise tax。比如说今年算出来RMD金额是十万，但是只取了八万，那么要对没取的两万收50%的税，就是要多交一万刀的税。在Secure Act 2.0之后，这个税率降到了25%。同时，如果在截止日期之后的两年内能够及时的把RMD的金额取够，可以向IRS填表申请只交10%的罚款。

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3、受RMD限制的账号有哪些

如下账号的持有人及受益人都要受RMD的限制，继承来的退休金账号涉及内容较多，以后单独再介绍。

4、RMD的一些特殊规则

1. 如果你在到了领RMD年纪的时候，仍然在工作，并且在公司有存401(k), 那么在这个公司的401(k)的钱，不受RMD的限制，直到退休之后才需要从这个401(k)里取钱。但是如果你是这个公司至少5%的持有者，也就是自己开small business会比较多这种情况，那么是到了年纪就需要取RMD金额。刚刚说的都是还在职工作的401(k), 如果是你以前工作过的公司的401(k)以及IRA，那都是到年纪就需要开始取RMD金额的。
2. 2022年和2023年的Roth 401(k)和Roth 403(b)要受RMD的限制，必须要从这些账号里取出规定的金额，但是因为是Roth账号，取出来的钱并不需要缴税。Secure Act 2.0通过之后，从2024年开始Roth 401(k)和Roth 403(b)的里的金额就不受RMD的限制了，也就是不用必须从这些账号里取钱了，可以让这些账号里的钱继续在Roth账号里免税增值。Roth IRA账号的持有人在活着的时候，也不受RMD的限制。
3. 如果满足这两个条件：a. 你的配偶是你IRA的唯一受益人；b. 你的配偶比你年轻至少十岁，那么用于计算RMD金额的表格是和不满足这两个条件的情况是不同的，要使用Table II (Joint Life and Last Survivor Expectancy)。
4. 如果你有多个IRA账号，可以在算出每个IRA账号需要取的RMD金额之后，统一从其中一个IRA账号中取钱。如果你有多个403(b)账号，也可以这样从其中一个金额取全部的RMD金额。但是如果你有多个401(k)或者457(b)账号，必须从每一个账号里取出应取的金额。同时，IRA和401(k)账号需要取的金额不能跨账号取。
5. 如果当年取钱的金额超出了RMD，多取的部分并不能降低未来年份需要取的RMD。

讲完这些RMD的基本规则，你是不是已经开始晕了？😅如果您想退休以后少点taxable income和少点跟踪RMD的麻烦，不如早点了解美国有哪些可以免税用钱的金融工具。

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