在介绍Traditional IRA与Roth IRA的那篇文章里，Iris有简单提到关于Roth IRA取钱的规则，但那只是冰山中的一角。
接下来Iris会分几篇文章详细剖析Roth IRA的取钱规则，欢迎先关注。
Roth IRA中的钱根据来源可以分为：
1. Contribution (直接存入的本金)
2. Earnings (收益)
3. Rollover (转存)
4. Conversion (转换)
5. Inherited (继承来的)
Contribution是随时可以无罚金无需缴税的取出，不需要多解释。但除此之外的每一个来源都值得至少一篇单独的文章来介绍。
上一篇Iris详细介绍了收益部分如何收税以及取钱规则，本篇会来介绍Roth IRA中Rollover(转存)和Conversion(转换)部分的取钱规则。
1、Rollover to Roth IRA
我们这里说的Rollover是指把资金在税务属性相同的退休账号之间转移，比如pre tax转pre tax，Roth转Roth。
能够转入Roth IRA的账号来源有Roth 401(k)/403(b)/457, 以及Roth IRA.
Roth IRA之间互转并没有太多的好处或限制，所以不做讨论。
Roth IRA里的钱不能转到401(k)等employer sponsored plans，当然这么做本来也没什么太大好处，我们也不做讨论。
本文的重点是讨论Roth 401(k)转到Roth IRA，也是适用于大部分人的情况。
在我们做Rollover时，Roth 401(k)里的钱通常可以分为两部分:
1. contribution(本金)
2. earnings(收益)
🌰比如，小帅在几年间一共往Roth 401(k)存了$50,000(本金)，目前账号余额$65,000，其中$15,000则是收益。
假设小帅还没到59.5岁，如果此时他从公司离职，选择把Roth 401(k)转到Roth IRA中，有多少钱会被认为是本金，且可以无收入税、无罚金的取出呢？
答案是$50,000算本金，可以随时取出。
而作为收益的$15,000则要等到满足Qualified Distribution，才能无税无罚金的取出。
Qualified Distribution条件如下：
1. 首先，必须要有一个Roth IRA账号，且其中第一笔钱必须已经存超过5年。
2. 其次账号持有人满足以下条件任意之一：
• 59.5岁以上
• 用于首次房产购买(用于此目的的终身上限金额为$10,000)
• 残疾
• 去世(传承给受益人)
更多关于Roth IRA Qualified Distribution以及收益部分的取钱规则请参考Iris的上一篇文章：
但如果小帅在做Rollover的时候已经超过59.5岁了，或者满足上述第二条中的其他任意一点，$50,000 contribution还是可以随时取出，而剩下的$15,000要看是否有任何Roth IRA账号已经设立并开始存钱满5 tax years。
如果已经满5年，那$15,000的收益也可以无税无罚金的取出，如果没满5年，则收益需要交收入税。
这里要注意的是，5年是要看Roth IRA账号的时间，和Roth 401(k)账号开了多久没有关系。如果Roth 401(k)账号开了5年以上，但是Roth IRA账号不满5年，则还是要等Roth IRA开满5年才符合条件。
这也是为什么Iris在上篇文章提到，建议大家都早点设立一个Roth IRA账号，不管是通过contribution还是backdoor，一旦满足5年条件之后，未来就不会再被这条要求卡住了。
总结一下，Rollover from Roth 401(k)就是看哪些是contribution，哪些是收益，然后各回各家各找各妈，按相应的规则来执行。
而且Roth 401(k) rollover过来的contribution也是会被优先取出，如果想要在59.5岁之前取出，记得把每年contribution的金额和收益都记录好。
2、Rollover to Roth IRA有哪些优势？
Roth IRA账号的优势除了税务方面以外，还有一个很重要的点是不受RMD(Required Minimum Distribution)的限制。
曾经Roth 401(k)要受RMD的限制，在满72岁以后，必须要从Roth 401(k)中取钱。
虽然从Roth 401(k)取钱不需要交税，但是被迫从一个免税账号中取钱，而没法让钱在账号中继续增长，肯定还是不开心。
好消息是，在SECURE Act 2.0出台之后，从2024年开始，Roth 401(k)不再需要拿RMD了，不知道RMD是什么？请看Iris的这篇文章：
有美国退休账户，就必须要了解的Required Minimum Distribution (RMD)
那在这个改革之后，把钱从Roth 401(k)转到Roth IRA，还有哪些好处呢？
1. 投资选项：401(k)和IRA虽然在税务特点上非常相似，但Roth 401(k)的投资选项取决于每个公司的plan提供什么，而Roth IRA的投资选项则要广泛很多。
2. 提前取钱的灵活性：如果要在59.5岁之前从Roth IRA中取钱，规则是优先取contribution，然后conversion，最后才是earnings，但对于Roth 401(k)，规则又有所不同。
如果59.5岁半之前想从Roth 401(k)取钱，或者在Roth 401(k)开设满5年之内取钱，取出来的钱会视为是等比例取出本金和收益。
🌰比如，Roth 401(k)中有$18,000本金，$2,000收益，一共$20,000余额。
如果取出$10,000，会被视为取出了$9,000本金，$1,000收益。$9,000的本金没有任何税或者罚金的问题，但是$1,000的收益需要交收入税，并且也要交10%罚金，也就是$100。
3. Roth 401(k)比Roth IRA多一个贷款的选项，需要交利息给自己的账号，但是没有税和罚金的问题。不过通常只能贷出账号余额的50%或者$50,000，金额较少，最多只能做周转用途。
所以如果想要59.5岁之前从Roth账号取钱做退休用，那还是转到Roth IRA账号中会更灵活。
3、Conversion to Roth IRA
讲完Rollover, 我们再来看看Conversion。Conversion to Roth IRA则是指从pre tax账号转到Roth IRA账号。
在看过Iris几篇关于介绍IRA的文章之后，大家应该也意识到，想要把退休金账号里的钱在59.5岁之前就拿出来用，Roth IRA的contribution(本金)是一个选项。除此之外，就是Roth IRA的conversion了，下面我们来展开讲讲。
Convert到Roth IRA的金额也有自己的一套规则：
1. 首先，在做conversion的时候，转的金额会作为当年的taxable income交税。
🌰比如从pre tax Traditional 401(k)/403(b)/457/IRA/SEP IRA/SIMPLE IRA等等账号转了$10,000到Roth IRA, 则这$10,000要和当年其他要交税的收入加在一起，看要交多少税。
做conversion时，收入税是肯定要交的，下面就主要看看如何可以不交罚金。
2. Convert到Roth IRA中的钱，如果想在59.5岁之前取出，要等满5年之后才能无罚金的取出，这个规定的目的是防止把Traditional Pre Tax账号的钱转到Roth IRA中就立马取出。
这里同样用的是tax year, 在2024年的任意一天做conversion，都会视为是在2024年1月1日转的，会在2029年1月1日满足5年的要求。
这里温馨提醒，conversion并不像new contribution可以最晚在第二年的4月15日之前做，conversion都是按实际转换的那一年来计算。
3. 每一笔conversion都要独立的计算5年时间，比如2024年的conversion会在2029年1月1日满足5年要求，2025年的conversion会在2030年1月1日满足5年要求。Again，要做好记录...
4. 关于Conversion 5 Year Rule还有一个特殊的地方，也是和Earning 5 Year Rule不同的地方，就是如果在59.5岁之后做conversion，convert的部分可以立即取出，不需要等5年🤯。
59.5岁是conversion满5年的exception条件，大家理解为满足其一即可。下面用两个例子说明：
🌰例子1: 小帅2024年35岁，做了一笔Roth Conversion, 转了$10,000，2029年1月1日起，这笔conversion就满足了5年的要求，所以即使小帅还没满59.5岁，但他还是可以免罚金的取出convert的$10,000，这$10,000在做conversion的时候也已经交过税，所以也没有税的问题。
在过去几年间，这$10,000可能已经产生了$2,000的收益，这$2,000的收益此时并不能无税无罚金的取出，还是要去按收益的取钱规则判定。
🌰例子2: 老王2024年58岁，同样做了一笔Roth Conversion, 转了$10,000，老王可以在满59.5岁之后就把这$10,000取出，不需要等待5年。
假设这$10,000产生了$1,000的收益，收益能不能免税取出，主要就取决于有没有Roth IRA账号已经开满5年。如果有任意一个Roth IRA账号已经满5年，则收益部分也没有收入税和罚金的问题。
如果是把Iris前面几篇介绍Roth IRA的文章都看完的朋友，可能会和Iris有同样的感受，就是Roth IRA的规则真的太烧脑了！一提Roth大家立马就想到免税，哪成想天下果然没有免费的午餐😂。
到目前为止，Iris主要还是在介绍Roth IRA相关的各种规则，未来会单独出文章分析用Roth IRA账号做提前退休收入来源的规划空间及选项，比如Roth Conversion Ladder。
对于想要59.5岁之前从Roth IRA中取钱的人来讲，因为拿收益部分还是有很多限制的，能从Roth IRA中access的钱到底有多少，还真的要仔细算算才知道。
总结
Roth IRA作为一个具有独特税务优势的退休账号，有很多特殊的规定，Iris会持续把研究心得和大家一起分享，共同探讨利用不同账号来优化税务以及退休收入的策略。
Iris会在3月13日星期三，西部晚7点，Zoom线上分享401(k)账号的种种，欢迎扫描海报上的二维码注册讲座。
如果您感兴趣加入我们的财商知识微信群，或想要进行退休收入规划、税务规划、家庭保障规划等方面的咨询，欢迎联系Iris。
