美国的各类退休储蓄账号中，401(k)是极为重要的一环，也是公司给员工提供的主要福利之一。
Iris会分几篇文章科普解答401(k)的常见问题，欢迎先关注，期待后续更多精彩内容。
1、什么是401(k)?
401(k)是一种由雇主提供的退休储蓄计划，允许员工将薪水的一部分，自动存入退休账户。
为鼓励员工为自己的退休早做准备，401(k)账号提供了非常多的税务优惠。
很多公司也会提供match，即按一定比例，雇主会对雇员的存款提供额外奖励。简而言之，就是“你存一部分，雇主也跟着存一部分”，这样你的退休金账户就能更快增长。
401(k)通常包含多种投资选项，如股票(stock)、债券(bond)和共同基金(mutual fund)。
2、如何参加401(k)计划?
大部分公司都提供401(k)计划，在入职时会联同健康保险等福利让新雇员选择是否参加，并且可以自己决定每个paycheck存入401(k)的工资比例。
因为大部分401(k)计划是从工资中按一定比例扣除，如果你在接近年尾的时候入职，并且想要当年尽可能多往401(k)中存钱，可以在当年适当提高存放401(k)的比例。第二年再调整为按全年存放合适的比例。
3、401(k)的存款上限?
2024年所有Traditional和Roth 的401(k)/403(b)/457账号，雇员部分的存款上限为$23,000。对于50岁以上的人，有$7,500的cath up amount, 即2024年一共可以存$30,500。
要注意的是，Traditional和Roth账号共用这个存款上限，而不是各有$23,000。
同时，这个金额限制是所有此类账号的雇员部分共用的。比如我在一年既有401(k)账号，又有403(b)账号，这两个账号自己存款的总存款金额不能超过$23,000 (50岁以上的人不能超过$30,500)。
如果你在一年中有换过工作，要注意在前后两个公司存放401(k)的金额不能超过当年的上限。2024年雇员可以存放部分的上限为$23,000 (不包括公司match奖励的部分)，无论你在一年中换过几个公司，所有公司401(k)加在一起，自己存的金额不能超过$23,000。
同时也要注意，这个金额上限并不仅仅限制由公司提供的401(k)计划，如果你有一个small business，为自己开设了Solo 401(k)账号，那么公司提供的401(k)账号以及自己开的Solo 401(k)雇员的部分加起来也要低于这个上限。
雇员能存的部分+公司给存的部分总上限是$69,000，50岁以上的人可以多存$7,500，总上限是$76,500。
4、401(k)计划有什么税收优惠？
按税务特点分类，401(k)账号可以分为三类：
1. Traditional 401(k)
2. Roth 401(k)
3. After Tax 401(k)。
这三类账号的共同特点是在增长阶段不需要交税，比如投资发放的利息(interest)和分红(dividend)等等，不需要交税。
在401(k)账号中卖出赚了钱的资产，比如100块买的，200块卖的，产生的资本利得(capital gain)也不需要交资本利得税(capital gain tax)，当然亏钱的部分也不能抵扣。注意这里只是换投资选项，而不是把钱从401(k)中取出。
讲完共同点我们再讲讲区别：
1. 存入Traditional 401(k)的钱是还没交过税的钱。
🌰我们举一个简化的例子，小帅在选择存Traditional 401(k)之前，收入是20万，他决定存2万到Traditional 401(k)中，那么这2万会从他的收入中扣除，就只有18万需要交税了。
假设小帅此时联邦和州税的边际税率(marginal tax rate)加在一起是30%，那么把2万存入Traditional 401(k)之后，则可以立即少交$20,000*30%=$6,000的收入税。
这2万在Traditional 401(k)中增长都不需要交税，未来开始取钱的时候，取的金额都要收ordinary income tax。
🌰比如从Traditional 401(k)取钱之前，小帅当年收入30万，从Traditional 401(k)中取了5万，则那一年小帅要交税的收入就变成了35万。
2. Roth 401(k)和Traditional 401(k)的税务特点可以说是正好相反，存进Roth 401(k)的钱已经交过税，并不能省当前的税，但是未来在满足一定条件之后，所有的收益都是免税的。
🌰还用上面的例子，如果小帅的收入是20万，选择往Roth 401(k)存$20,000，那他这一年要交税的收入还是20万。
未来取钱的时候，小帅当年的收入30万，从Roth 401(k)中取5万，如果满足免税的条件，那这五万不需要交税，小帅需要交税的收入还是30万。
3. 看到这里，小伙伴们可能会觉得好像Traditional和Roth已经把两种税务优势占尽了，那After Tax 401(k)又是什么税务特点呢？
揭晓答案，放到After Tax 401(k)的钱是已经交过税的钱，未来取钱的时候，收益部分也要作为收入交ordinary income tax🤔。
你可能在想那谁还会用这种账号呢？
的确很少有人会单纯把钱存到After Tax 401(k)中，但其实After Tax 401(k)是做"超级后门" Mega Backdoor策略必不可少的一环，本文就不细讲了，近期会出文章专门介绍。
总结
401(k)作为最核心的退休账号之一，有非常多的税务优势和使用规则，Iris会持续输出美国退休养老的方方面面，欢迎关注。
Iris会在3月13日星期三，西部晚7点，Zoom线上分享401(k)账号的种种，欢迎扫描海报上的二维码注册讲座。
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