美国的税法条款更新之后，往往需要很多年时间讨论提案，这期间还会发布regulations澄清解释某些有争议的条款。
2024年7月18日，IRS发布了关于SECURE Act中关于RMD要求的最终条款，其中对于继承来的IRA账号(inherited IRA)的10年取钱规则做了进一步澄清，并将于2025年开始实施新规。
1、Inherited IRA 10年取钱新规
SECURE Act生效之后，取消了对于大部分继承非配偶IRA账号的stretch rule，不再允许按自己的寿命预期取钱，而是必须在10年内取完。对于大部分人来讲，这意味着在更短的时间内把IRA账号清空，并可能会交更多的稅。
某些情况下，继承人可以选择每年取钱，或者等到10年即将结束前一笔取出，并没有强制规定每年必须取钱。
但是，如果过世的IRA账号持有者在生前已经开始提领RMD，那么非配偶的继承人在继承之后，也必须每年按自己的寿命预期取钱，不能等到10年的时候一笔取。
IRS解释这一条款的依据是税法中“at least as rapidly rule”的规定，也就是说至少得和之前的情况一致，如果已经开始取RMD了，继承之后也必须得继续取（收税也得有理有据啊😂）。
但因为这一条款在之前几年引起的争议较大，IRS将不对2021-2024年期间未及时取出的RMD金额罚款，将从2025年起执行这一新规。
2、举个例子
Karen从她的母亲Linda那里继承了一个traditional IRA，Linda在2020年去世时年龄为85岁，已达到开始提领RMD的年纪。
根据SECURE Act，Karen受到了10年规则的限制。她必须在2030年12月31日之前清空继承的IRA账户。
新的国税局最终法规还要求她在10年期间的第一年到第九年基于她的预期寿命每年提领RMD。
由于国税局免除了2021年、2022年、2023年和2024年未提领RMD的罚款，Karen即使在这些年份没有提领RMD，也不需要缴纳罚款。
然而，从2025年开始，至2029年为止，她必须从继承的IRA中按她自己的寿命预期，参考Signle Life Expectancy Table来计算需要取的RMD金额。
在2030年12月31日之前，Karen则需要将IRA中剩余的金额全部取出。
总结
RMD金额可能会导致纳税人的税率升高，如果没有进行过提前规划，到了生米煮成熟饭的时候，除了交税，也没有什么太好的办法。
最后还是引用孔子在《礼记·中庸》中的名言：凡事预则立，不预则废。
"In all things success depends on previous preparation, and without such previous preparation there is sure to be failure."
